方正電機(jī)(002196.SZ)1月9日公告，公司近日收到浙江證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》。因?qū)Α叭M(fèi)”的會(huì)計(jì)估計(jì)不合理等涉嫌違法行為，致公司2018年至2022年年報(bào)存在虛假記載、個(gè)別年度虛假記載占比較大;浙江證監(jiān)局?jǐn)M決定對(duì)公司處罰款400萬(wàn)元;對(duì)3名相關(guān)負(fù)責(zé)人處罰款合計(jì)280萬(wàn)元。

　　公告顯示，2015年以來(lái)，方正電機(jī)全資子公司上海海能汽車電子有限公司(簡(jiǎn)稱“上海海能”)直接或通過(guò)廣西三立科技發(fā)展有限公司(簡(jiǎn)稱“廣西三立”)向廣西玉柴機(jī)器集團(tuán)有限公司及其關(guān)聯(lián)公司(簡(jiǎn)稱“廣西玉柴”)銷售產(chǎn)品，并向廣西玉柴提供產(chǎn)品質(zhì)保，根據(jù)廣西玉柴的索賠情況，上海海能計(jì)提或確認(rèn)產(chǎn)品質(zhì)量“三包費(fèi)”。

　　自2018年底起，廣西玉柴發(fā)起的產(chǎn)品質(zhì)量索賠明顯增加，但公司未作出恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)估計(jì)及會(huì)計(jì)處理。經(jīng)計(jì)算，2018年至2022年公司應(yīng)補(bǔ)提“三包費(fèi)”金額分別為2550.80萬(wàn)元、423.07萬(wàn)元、-1498.19萬(wàn)元、-1240.40萬(wàn)元、-256.41萬(wàn)元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額絕對(duì)值的比例分別為5.98%、22.67%、-2.31%、-148.94%、-0.77%,并影響對(duì)應(yīng)年度商譽(yù)減值準(zhǔn)備。

　　同在2015年，方正電機(jī)收購(gòu)上海海能100%股權(quán)，形成商譽(yù)8.29億元。方正電機(jī)(越南)有限責(zé)任公司(簡(jiǎn)稱“越南方正”)原為方正電機(jī)全資子公司;2019年7月，方正電機(jī)將越南方正100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給上海海能。自2019年底起，公司不恰當(dāng)?shù)貙⒃侥戏秸{入上海海能商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組，進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試，導(dǎo)致確認(rèn)的商譽(yù)減值準(zhǔn)備金額不準(zhǔn)確。

　　經(jīng)計(jì)算，結(jié)合“三包費(fèi)”會(huì)計(jì)估計(jì)不合理的影響，2018年至2022年公司應(yīng)補(bǔ)充確認(rèn)商譽(yù)減值準(zhǔn)備金額分別為5292.43萬(wàn)元、173.38萬(wàn)元、3290.69萬(wàn)元、1471.77萬(wàn)元、-8441.21萬(wàn)元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額絕對(duì)值的比例分別為12.40%、9.29%、5.08%、176.72%、-25.26%。

　　上述兩項(xiàng)合計(jì)，公司2018年利潤(rùn)總額虛增7843.23萬(wàn)元、2019年利潤(rùn)總額虛增596.45萬(wàn)元，2020年利潤(rùn)總額虛增1792.50萬(wàn)元，2021年利潤(rùn)總額虛增231.37萬(wàn)元，2022年利潤(rùn)總額虛減8697.62萬(wàn)元，分別占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額絕對(duì)值的18.38%、31.96%、2.76%、27.78%、26.03%。

　　2023年8月15日，方正電機(jī)發(fā)布《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的公告》,追溯調(diào)整2018年至2022年年度財(cái)務(wù)報(bào)表。浙江證監(jiān)局表示,上述違法事實(shí)，有產(chǎn)品銷售合同、財(cái)務(wù)憑證、相關(guān)人員詢問(wèn)筆錄、情況說(shuō)明、公司公告、審計(jì)工作底稿等證據(jù)證明。

　　對(duì)于公司前述違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員主要有三名。其中，牟健作為方正電機(jī)時(shí)任董事、董事會(huì)秘書、財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理，實(shí)施、參與方正電機(jī)“三包費(fèi)”計(jì)提、商譽(yù)減值測(cè)試等會(huì)計(jì)處理工作;牛銘奎作為方正電機(jī)時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理，負(fù)責(zé)公司的經(jīng)營(yíng)管理，但未勤勉謹(jǐn)慎履行職責(zé);顧一峰作為方正電機(jī)時(shí)任董事長(zhǎng)，負(fù)有對(duì)公司全面管理的職責(zé)，但未勤勉謹(jǐn)慎履行職責(zé)。三位主管人員均未能保證任職期間公司相關(guān)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，涉嫌違反2005年《證券法》第六十八條第三款、2019年《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定。

　　綜合考慮方正電機(jī)連續(xù)5年年度報(bào)告存在虛假記載、個(gè)別年度虛假記載占比較大;涉案虛假記載系會(huì)計(jì)核算問(wèn)題所致、公司已對(duì)此予以主動(dòng)更正;當(dāng)事人積極配合調(diào)查詢問(wèn)及提供材料等情況，根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)2019年《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，浙江證監(jiān)局?jǐn)M決定：對(duì)浙江方正電機(jī)股份有限公司責(zé)令改正，給予警告，并處以400萬(wàn)元罰款;對(duì)牟健給予警告，并處以130萬(wàn)元罰款;對(duì)牛銘奎給予警告，并處以80萬(wàn)元罰款;對(duì)顧一峰給予警告，并處以70萬(wàn)元罰款。